経営者が知っておきたい税金の種類

法人にはたくさんの税金がかかる?

企業を経営するにあたって納める必要のある税金は法人税以外にも数多くあります。支払う必要がある税金の種類について理解し、納税期限を守るようにしましょう。

国税である消費税と法人税

消費税は資本金1,000万円未満の法人の場合、課税売上高が1,000万円を超えると納税義務者となり1,000万円を超えた年度の翌々年からの納付になります。

法人税については、消費税の納税を行っている法人の場合消費税抜きの利益に税金がかかることになります。資本金の大きさによって税率が異なり、平成27年度4月1日以降に開始する事業年度については課税所得金額800万円以下の場合15%、800万円超の場合23.9%、資本金1億円を超える場合は一律23.9%です。

中小法人の特典

資本金1億円以下の法人のことを中小法人と言います。中小法人は税率が低いだけでなく、欠損金の繰り戻し還付適用等様々な特典があります。

地方税である法人住民税と法人事業税

法人住民税は均等割、法人税割、利子割があります。均等割は資本金などに応じて課税されます。法人税割は法人税額に応じて課税され、市町村に対して利子割は銀行など金融機関の預貯金の利子に対して課税されます。

法人事業税の申告は法人住民税と同時に行われますが、利益の発生している法人に対して課税されます。税率は所得の額によって段階的に変動します。

その他の必要になる税金

国税として、5万円以上の領収書などを作成したときにかかる印紙税、登記を申請した時にかかる登録免許税、従業員の給与などから天引きする源泉所得税、税理士報酬などにかかる報酬源泉税などがあります。

地方税には1月1日時点で法人が所有している土地や建物、一定金額以上の資産に対してかかる固定資産税、4月1日時点の所有者にかかる自動車税があります。

また、輸入業については保税地域から商品を受け取る際にかかる輸入消費税・関税などあります。

赤字の場合でも納付する必要のある税金

利益が出ていなくても納付する必要のある税金は、法人住民税の均等割、課税売上1,000万円以上に2年後の事業年度からの消費税です。なお、国外での売上分については輸出免税が適用されますので消費税の還付申告が必要になるでしょう。

税金をネガティブに捉えないことも必要

仮に法人が存在するだけの場合であれば、納付義務のある税金は法人住民税の均等割のみとなります。その他の税金については対象資産がなければかからないものが多く、利益が発生していなければ対象外となるものばかりです。税金はできるだけ節税したいところですが、多くの税を納付するということは企業規模の大きさの証とも言えるでしょう。

記事に関するご意見・ご要望をお聞かせ下さい。

  1. この記事へのコメントはありません。

  1. この記事へのトラックバックはありません。

最新の記事

用語集

リスクの眼鏡では、記事に関する用語など簡単に解説したページを開設しております。

用語集のページはこちらへ
 

関連記事

こんな記事も読まれています

福祉・医療事業:施設内で利用者がケガを負った場合の賠償問題について... 日本は少子高齢化によって福祉環境が大きく変化しています。そのため施設が担う役割も大きくなっている状況...
企業は守りの健康管理から攻めの健康経営に転換しよう... 従業員の健康管理にどれほど気を配っているでしょうか? 年に一度の健康診断くらい、と答える経営者の方...
中小企業における労働生産性の取り組みが急務なわけ... 中小企業白書・小規模企業白書が、中小企業庁から公表されています。 その中で、中小企業は労働生産性の向...
職場環境とストレスの関係は、経営に大きく関係する?... 仕事によるストレスを抱えている人の中には、職場環境が原因という人も少なくないでしょう。 実は、この職...
簡単に法人設立ができるようになった新会社法とは?... 様々な改正により会社設立が容易に これまで会社の規定は、商法、商法特例法、有限会社法と定めが分けら...

img_01 img_02 img_03 img_04 img_05 img_06 img_07
  1. 2019-5-24

    自然災害に対するリスクマネジメントの方法とは?

    自然災害はいつ起こるか分からず、またその確率もごくわずかですが、いざ起こった時には多大な被害をもたら…

プレミアム記事

  1. 自然災害はいつ起こるか分からず、またその確率もごくわずかですが、いざ起こった時には多大な被害をもたら…
  2. 会社に勤めるのではなく、個人事業主として仕事をしている人は意外と多いのですが、その個人事業主が突然死…
  3. これまで社会の発展の原動力となっていた団塊の世代が、次々に退職を迎える時代となっています。 そこで、…
  4. 会社を興すときは、法務局で登記をする必要があります。 その際に、定款というものを提出することになるの…
  5. 現代企業経営は非常に複雑化しており、難しくなっていると言えます。 続々と新しいサービスが登場し、海…
  6. IT化やボーダレス社会が進むとともに企業経営は非常に複雑化するようになりました。これまでの常識が通用…
  7. 現代において人材確保に困っていない企業はほとんどないように思います。 特に地方の中小・零細企業にな…
  8. キャッシュフロー経営という言葉をご存知でしょうか? 言葉の通り、キャッシュフローを意識した経営方針…
  9. 団塊の世代など、会社の発展に大きく貢献して来た世代が続々と定年を迎えています。そこで問題になるのが退…
  10. 特定の企業に所属せずに自ら契約を獲得し収入を得る個人事業主ですが、働き方改革の波を受けて今後も増加傾…

話題をチェック!

  1. 2019-5-24

    自然災害に対するリスクマネジメントの方法とは?

    自然災害はいつ起こるか分からず、またその確率もごくわずかですが、いざ起こった時には多大な被害をもたら…
  2. 2019-4-5

    定款の目的に定めていない事業は行えない?

    会社を興すときは、法務局で登記をする必要があります。 その際に、定款というものを提出することになるの…
  3. 2016-12-7

    リスクの多様化で倒産急増中!?危ない企業の見分け方とは?

    中小企業の場合、売上を多数上げることだけに躍起となってしまうと、足元のリスクに掬われてしまう可能性が…
  4. 2016-12-4

    業務が中断すれば倒産危機!運送業の経営管理はBCPが重要

    経営資源が利用できず業務が中断してしまえばどうなるでしょう。トラック輸送が機能しないということは、原…
  5. 2016-12-3

    マイナンバー制度のデメリットとは?倒産リスクを抱える?

    マイナンバー制度導入前に国税庁が把握していた法人事業所数と社会保険の加入法人事業所数の間には、約70…
ページ上部へ戻る